老馬是北京一家創(chuàng)業(yè)公司的財(cái)務(wù)主管，最近在整理員工報(bào)銷單據(jù)時，發(fā)現(xiàn)關(guān)于車票和機(jī)票的入賬方式存在各種混亂，有的員工把回家的火車票報(bào)成了差旅費(fèi)，有的干脆全額按進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算了抵扣。
公司有位員工回老家探親后報(bào)銷了一張1000元的火車票，原來記成了差旅費(fèi)并計(jì)算了進(jìn)項(xiàng)稅，老馬核對政策后發(fā)現(xiàn)，這種與工作無關(guān)的探親支出應(yīng)歸類為員工福利支出，不能按差旅費(fèi)用處理，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅也不能抵扣。
有員工春節(jié)回家坐高鐵，公司幫忙報(bào)銷時，很多公司下意識入賬為差旅費(fèi)。
有員工出差時的火車票金額為1000元，財(cái)務(wù)人員直接用1000×9%計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅為90元，這種算法是錯誤的。正確的計(jì)算方法應(yīng)該是票價(jià)除以1.09再乘以9%，即1000÷1.09×9%=82.57元。
公司為節(jié)日給員工送溫暖，報(bào)銷了一筆火車票費(fèi)用，同樣按進(jìn)項(xiàng)稅處理，發(fā)現(xiàn)員工個人消費(fèi)性質(zhì)的支出，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，即便是名義上的員工福利，也要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。
有些公司年底會給員工安排慰問金或補(bǔ)貼，但凡涉及個人用途的花銷，都需要做賬務(wù)規(guī)范處理。
公司為客戶報(bào)銷了來京的機(jī)票，費(fèi)用為1470元，會計(jì)人員將這部分進(jìn)項(xiàng)稅也計(jì)入賬中，后經(jīng)核實(shí)，只有與公司簽訂勞動合同或通過勞務(wù)派遣形式用工的員工，才可以抵扣這類運(yùn)輸服務(wù)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅，客戶不屬于這一范疇。
公司有員工去境外參展，機(jī)票費(fèi)用也是1470元，財(cái)務(wù)按國內(nèi)出差處理了進(jìn)項(xiàng)稅。只有“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”可以計(jì)算抵扣稅金，國際航班并不包含在這一類服務(wù)中，即便是員工本人出差，也要嚴(yán)格區(qū)分國內(nèi)外票據(jù)的處理方式。
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